Что такое налоговый вычет, виды. Кто может получить его в 2020 году

Налоговый вычет – это один из видов льготы, доступных гражданам РФ. Существует несколько разных видов, но все работают по одному принципу. Он заключается в снижении размера заработка, подлежащего налогообложению.

Понятие налогового вычета

Каждый гражданин, получающий заработную плату или другой вид дохода, уплачивает 13% налога НДФЛ. Вычет – это льгота, позволяющая освободить часть заработка от этого. Он может предоставляться в двух видах:

• освобождение части будущего заработка от подоходного налога;
• возвращение ранее удержанного НДФЛ в виде денежной компенсации.

Размер подоходного налога после применения вычета рассчитывается следующим образом:

(Доход за определенный период – Сумма вычета) / 100 × 13 

Размер компенсации рассчитывается по формуле:

Вычитаемая сумма / 100 × 13

Разновидности налоговых вычетов

Виды вычетов представлены в таблице:

Вид	Когда предоставляется	Статья налогового кодекса, регулирующая правила предоставления вычета
Стандартный	Если в семье воспитывается один или более детей.	ст. 218
	Если у гражданина имеется определенное звание или статус.
Социальный	При ведении благотворительной деятельности.	ст. 219
	При прохождении платного обучения.
	При покупке лекарственных средств и медицинского оборудования.
	При совершении взносов в НПФ, при оплате добровольной страховке жизни.
	При совершении взносов на формирование накопительного пенсионного страхования.
Инвестиционный	При совершении каких-либо операций с ценными бумагами, за счет которых получается прибыль.	ст. 219.1
Имущественный	При покупке, продаже, строительстве недвижимости или выкупе ее государством.	ст. 220
Профессиональный	При получении заработка при ведении трудовой деятельности на определенных видах занятости. При исполнении обязательств, предусмотренных договоров подряда.	ст. 221

Стандартный налоговый вычет

Стандартный вычет предоставляется в следующих случаях:

1. 3 тыс. руб. каждый месяц:
   1. граждане, принимавшие участие в ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС, и лица, пострадавшие в ней;
   2. граждане, получившие инвалидность во время службы в армии или во время боевых действий;
   3. ветераны ВОВ с присвоенной группой инвалидности.
2. 500 руб. каждый месяц – полный список получателей регламентирован в п. 2 ст. 218 НК.
3. Вычет на несовершеннолетних детей ежемесячно, до момента набора суммы, освобожденной от налога, равной 350 тыс. руб.:
   1. первый в семье – 1 тыс. 400 руб.;
   2. второй и последующей в семье – 3 тыс. руб.;
   3. ребенок-инвалид независимо от очередности рождения – 12 тыс. руб. для родителей, 6 тыс. руб. для опекунов и попечителей.

Если ребенок после совершеннолетия поступил в высшее образовательное учреждение на бюджетное место и был зачислен на очную форму обучения, то вычета продолжают предоставляться до 24-х лет или до момента окончания или отчисления из ВУЗа.

Профессиональный налоговый вычет

Профессиональный вычет предоставляется гражданам, занимающихся предпринимательством. Несмотря на то, что фактически, они являются владельцами бизнеса, они все равно выплачивают подоходный налог. Льгота распространяется на денежные средства, полученные в качестве дохода за:

• деятельность индивидуального предпринимателя, работающего по общей системе налогообложения;
• нотариальную, адвокатскую деятельность, а также другие виды профессий, на которых работа осуществляется посредством ведения частной практики;
• исполнение обязательств по договору ГПХ;
• гонорары за авторские права.

Социальный налоговый вычет

Все виды социальных вычетов предоставляются на сумму на более 120 тыс. руб. ежегодно. Это означает, что независимо от основания, по которому оформляется преференция, за год можно освободить доход, не превышающий указанного значения. Вернуть НДФЛ можно на основании:

1. Пользования медицинскими услугами:
   1. покупка лекарств, назначенных врачом;
   2. расходы на стационарное лечение;
   3. совершение взносов на формирование счета полиса ДМС.
2. Оплаты обучения (как собственного, так и для родных братьев и сестер и детей). Если льгота оформляется по расходам не на обучение заявителя, то максимальная сумма за года ограничивается на отметке в 50 тыс. руб. 
3. Отправки пожертвований в благотворительные фонды.
4. Совершении взносов в НПФ и на формирование накопительной части будущего пенсионного обеспечения.

Инвестиционный налоговый вычет

Вычет по инвестициям предоставляется в трех ситуациях:

1. При получении прибыли после реализации ценных бумаг, которые находились у гражданина в собственности более трех лет.
2. При отправке взносов на ИИС в течение трех лет. Освобождается сумма не больше 400 тыс. руб. за год.
3. При совершении сделок, предметов которых являются ценные бумаги. 

Имущественный налоговый вычет

Вычет при совершении действий, связанных с недвижимостью, предоставляется в следующих случаях:

1. Продажа жилой недвижимости и участков. Освобождается от НДФЛ сумма не более 1 млн. руб.
2. Продажа автомобилей, гаражей, нежилой и коммерческой недвижимости. Освобождается от НДФЛ сумма не более 250 тыс. руб.
3. Покупка недвижимости и участков. Не больше 2 млн. руб. за год, количество сделок ограничено.
4. Оплата процентов по кредиту, оформленному под залог приобретаемого имущества (ипотека). Не более 3 млн. руб. за год. Льгота может быть оформлена только после получения вычета за покупку недвижимости.

Кто вправе претендовать на налоговый вычет

Воспользоваться преференций и освободить доходы от НДФЛ или вернуть уже уплаченные сборы, оформив вычет, могут граждане, которые оплачивают подоходный налог. К таковым относятся:

• граждане РФ, получающие какой-либо вид дохода, который подлежит обложению НДФЛ;
• представители других государств, пребывающие на территории России более 180 суток в течение 1-го календарного года;
• лица, как граждане РФ, так и иностранцы, продавшие какое-либо имущество, расположенное на территории РФ (если владели им больше 3-х и 5-ти лет соответственно).

Какие документы понадобятся для оформления 

Пакет документов, сбор которого необходим для получения вычета, состоит из:

• общегражданского паспорта заявителя;
• налоговой декларации по итогам расчетного периода – для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей;
• справка о размере доходов по форме 2-НДФЛ – для трудоустроенных;
• заявление;
• документы, подтверждающие основание для оформления вычета: — удостоверение, подтверждающие наличие какого-либо звания, свидетельства о рождении детей, договор о покупке квартиры и т.д (отличается в зависимости от вида оформляемой преференции). 

Список документов для получения вычета за лечение и покупку лекарств 

Для оформления вычета за оплаченные услуги в товары в сфере здравоохранения, помимо базового набора документов, также потребуется:

• договор с медицинской организацией;
• чек или выписка, подтверждающая факт оплаты услуг по договору;
• копия разрешения учреждения, выданного для работы в сфере, здравоохранения;
• рецепт назначения лекарственных препаратов от лечащего доктора;
• чеки, квитанции или поручения, подтверждающие факт покупки препаратов или медицинского оборудования.

Куда обращаться для оформления налогового вычета 

Чтобы получить вычет, нужно обращаться:

• для освобождения части будущих доходов от НДФЛ – в отдел бухгалтерии по месту трудоустройства или к непосредственному руководителю;
• для получения компенсации из уже уплаченного подоходного налога – в отделение ФНС по месту жительства. 

Сроки возврата средств по НДФЛ

Срок предоставления льготы напрямую зависит от способа оформления. В зависимости от него вычет предоставляется либо в следующем налогового году, либо при получении следующего дохода.

Срок получения вычета при обращении в ИФНС

При оформлении вычета в виде компенсации через ФНС процедура затягивается примерно на 4-5 месяцев. Вместе с налоговой декларацией по итогам года гражданин подает заявление на предоставление налогового вычета.

Заявка рассматривается в течение нескольких месяцев. После одобрения в течение 30 рабочих суток компенсация отправляется на указанные в заявлении банковские реквизиты. 

Срок получения налогового вычета при обращении в бухгалтерию работодателя

При оформлении через работодателя все проще. Гражданин подает заявление и предоставляется все подтверждающие документы непосредственному руководителю или главному бухгалтеру. После чего организация передает сведения в налоговую службу.

Гражданину предоставляется вычет при получении следующего дохода. Это может аванс, заработная плата или внеочередная премия. 

Оформление налогового вычета, если налогоплательщик работает на нескольких работах

Количество мест трудоустройства не влияет на право получения вычета. Гражданин может получить вычет со всего своего дохода, если он не превышает установленный лимит.

На практике, при оформлении льготы гражданином, работающим сразу в нескольких местах, возникают сложности, как ему необходимо собирать подтверждающие документы сразу из нескольких мест. Поэтому, лица, трудоустроенные в нескольких местах, предпочитают получать вычет в виде компенсации по итогам налогового года. 

Имеет ли значение банк и тип счета при оформлении налогового вычета

Особых ограничений касательно банков, на счет которых будет отправлен вычет, нет. ФНС работает с счетами, которые:

• принадлежат отечественным банкам или иностранным организациям, имеющим представительство или филиал в России;
• являются рублевыми;
• принадлежат получателю вычета.

ВАЖНО: Счет должен быть именно рублевым. Получить компенсацию по оформленному вычету на мультивалютный и валютный счет нельзя.

Как сумма налогового вычета соотносится с суммой возвращенного НДФЛ

Налоговый вычет соотносится именно с размеров налога. То есть, если гражданин имеет право на стандартный налоговый вычет в 3 тыс. руб. на второго ребенка, то эта сумма будет высчитываться именно с заработка до удержания НДФЛ.

То есть, если гражданин получает ежемесячно 50 тыс., то без вычета он будет уплачивать налог в размере 6,5 тыс. руб. При оформлении льготы налог будет рассчитываться следующим образом:

(50 000 – 3 000) / 100 × 13 = 6 тыс. 110 руб.

После оформления в следующем месяце он выплатит НДФЛ на 390 руб. меньше. Если преференция была оформлена через ФНС, то гражданин продолжит выплачивать подоходный налог в размере 6,5 тыс. руб., а после окончания налогового года получит компенсацию в размере 390 руб. за каждый месяц, в котором действовал вычет.

Распространенные ошибки по теме

Вопрос: Мнение о том, что налоговый вычет – это компенсация.

Ответ: Вычет – это сумма, на которую уменьшается полученный доход, при расчете размера сбора по НДФЛ. Оформляя стандартный вычет на ребенка в 1 тыс. 400 руб., гражданин не получает компенсацию.

Вопрос: Мнение о том, что получить вычет на ребенка может только один родитель.

Ответ: Правом оформления стандартного налогового вычета обладают родители ребенка, а также их супруг и супруга (если они не живут вместе, разведены или никогда не состояли в официальном браке). Все эти лица могут оформить преференцию на одного ребенка одновременно. Если родитель воспитывает ребенка в одиночку, а второй умер, пропал без вести, потерял право на воспитание детей или самостоятельно не оформил вычет, то первый получает его в удвоенном размере.

Ответы на часто задаваемые вопросы по теме

Вопрос: Может ли один человек получить один налоговый вычет по разным основаниям?

Ответ: Да, в некоторых ситуациях это возможно. Например, родитель-инвалид несовершеннолетнего может одновременно получить стандартный вычет на ребенка в размере и такой же стандартный вычет по инвалидности.

Вопрос: Граждане, ведущие официальную трудовую деятельность, обязаны получать льготу через организацию, в которой они работают?

Ответ: Нет, каждый гражданин независимо от вида вычета может самостоятельно выбирать способ получения.