Информационной базой для проведения финансового анализа является бухгалтерский баланс (баланас+отчет о прибылях и убытках). Бухгалтерский баланс – это документ финансовой отчетности, который представляет собой детализированный перечень в стоимостной оценке имущества предприятия (его активов) и источников их возникновения (его пассивов).
Для того, чтобы удобно читать данные и проводить анализ производят трансформацию стандартной формы баланса в агрегированную.
Пример агрегированного баланса можно скачать здесь.
Главное отличие агрегированного баланса от стандартного является группировка статей бух. баланса, которая объединяет статьи с одинаковым экономическим содержанием.
Использование агрегированного баланса более удобно для чтения и анализа, использование данной формы позволяет определить важные элементы, определяющие состояние предприятия. Кроме того такая форма более близка к формам, которые используются в мировой экономике.
На основании статей агрегированного баланса рассчитываются главные финансовые показатели: коэффициенты финансовой устойчивости, ликвидности, деловой активности и т.п.
При составлении формы агрегированного (укрупненного) баланса сохраняется равенство актива и пассива, но внутри разделов можно выделить ряд трансформаций. Необходимо отметить одну особенность работы с агрегированными балансами: чем выше уровень укрупнения данных, тем менее качественный анализ будет проведен. Также стоит отметить, что единого алгоритма укрупнения баланса не существует.
Автор: Жданов Василий, к.э.н.