При решении задач формирования управленческого аналитического баланса (в том числе и для системы бюджетирования предприятия) традиционный формат баланса не соответствует целям управления. Поэтому задача управленческого аналитического баланса должна быть информационно взаимосвязана с функциями управления. Задача аналитического управленческого баланса, как формы управленческой отчетности определяются следующими пунктами:
1. Управление собственными активами и обязательствами — отражает направления вложения капитала и будущие перспективные денежные потоки;
2. Прогнозирование финансового состояния подразделений предприятия — особое значение имеет для установления показателя платежеспособности, расчета кредитоспособности;
3. Балансировка — представление информации в виде баланса дает возможность избежать ошибок, технического характера, используя метод двойной записи;
4. Представление информации по видам, сферам деятельности предприятия, включая подразделения.
Аналитический баланс должен иметь соответствующий формат, который должен эффективно способствовать решению поставленных задач. Для этого отдельно следует рассмотреть требования к структуре управленческого аналитического баланса:
1. связь с другими рассматриваемыми формами отчетности — исследование сопоставлений элементов баланса с другими формами финансовой отчетности — отчет о совокупных доходах и расходах, отчет о движении денежных потоков (средств);
2. разветвление на объекты управления — сопоставимая структура баланса должна отражать виды деятельности предприятия, его структурные подразделения, существенные центры ответственности;
3. базироваться на форме стандартизированного баланса — позволит эффективно использовать данные для проведения сравнительных аналитических расчетов.
Исходя из изложенных управленческих задач, решение которых дает возможность менеджерам эффективно управлять, и есть базовой основой аналитического баланса, как формы управленческой отчетности. В базовой основе формирования баланса необходимо положить вид деятельности и структурное построение исследуемого предприятия.