Ликвидность баланса (далее ЛБ) — показывает величину размера обязательств организации относительно величине размера активов организации, время обращения которых в денежные средства сопоставимо по срокам погашения обязательств. ЛБ напрямую характеризует платежеспособность организации. О ЛБ можно говорить только в случае превышения величины размера оборотных активов над размерами величины краткосрочных пассивов. Чем заметнее эта разница, тем увереннее можно судить о благополучном финансовом климате в организации при рассмотрении ЛБ.
Особенно важное значение по определению ЛБ необходимо в случае проведения поиска надежного бизнес-партнера для выполнения некоторой работы, при проведении сделок по купле- продаже бизнеса, при ликвидации организации, в том числе случае банкротства. Во всех этих случаях необходимо определить достаточность средств у организации для проведения расчетов с кредиторами. Таким образом рассуждения о ликвидности подразумевают расчет величина оборотных средств организации и их достаточности для покрытия краткосрочных обязательств организации.
Определение ЛБ организации предполагает группировку активов – от активов с наименее коротким сроком обращения в денежные средства к труднореализуемым активам. Пассивы делятся на группы по срокам погашения обязательств. Обычно группирование проводится в следующем виде:
Наиболее ликвидные активы (А1) — строки 1250+1240 Баланса организации (БО)
Быстро реализуемые активы (А2) — строки 1250 + 1240 БО
Медленно реализуемые активы (А3) — строки 1210 + 1220 + 1260 – 12605 (БО)
Трудно реализуемые (А4) — строка 1100 (БО)
Наиболее срочные обязательства (П1) — строка 1520 БО
Краткосрочные пассивы (П2) — строки 1510 + 1540 + 1550 БО
Долгосрочные пассивы (П3) — строка 1400 БО
Постоянные пассивы (П4) — строки 1300 + 1530 – 12605 БО
Расчеты текущей ЛБ производится по нижеследующим соотношениям, характеризующим платежеспособность в случае положительной величины результата вычисления, либо неплатежеспособности организации в случае отрицательной величины результата вычисления соотношений: А1+А2=>П1+П2; А4<=П4
Расчеты ликвидности в перспективе позволяют произвести расчет соотношений : А3>=П3; А4<=П4
Уровень недостаточной ликвидности в будущем определяется из соотношения : А4<=П4
Случай не ликвидного баланса определяется из соотношения :А4=>П4