Управление денежными потоками является объективной необходимостью и присутствует в деятельности предприятия любой величины с первых и до последних дней его существования. Деятельность по управлению денежными потоками выполняет финансовая служба, при ее отсутствии бухгалтерия предприятия.
Оптимальное управление денежными потоками достигается при системном подходе к его организации. Составляющие элементы системы управления денежными потоками – планирование, учет и контроль исполнения, анализ и разработка корректирующих управленческих решений.
Эффективность управление денежными потоками повышается в составе бюджетного управления предприятием посредством взаимосвязи показателей всех бюджетов предприятия.
На стадии планирования денежных потоков составляется календарный график движения денежных средств (ДДС). Технически решение этой задачи сводится к отражению в календарных план-графиках сумм поступления и выбытия денежных средств. Общие показатели планов – сводные денежные потоки по поступлению, по выбытию, остаток денежных средств на начало и конец планового периода. Каждое предприятие самостоятельно разрабатывает постатейную детализацию планов и календарные периоды планирования самостоятельно с учетом его специфики.Функционально, при планировании денежных потоков достигается оптимальное распределение собственных и/или заемных денежных средств для выполнения планов предприятия.
Фактические поступления и выбытия денежных средств фиксируются в отчетах об исполнении планов. Выбытия предварительно контролируются на соответствие утвержденному плану. На практике допускаются обоснованные отклонения от плана для оперативного решения производственных задач.
В процессе исполнения план ДДС подлежит оперативному анализу и оценке на его реализуемость в плановом периоде на основе отклонений фактических значений доходов и расходов от их плановых значений, прогнозах их динамики и возможных изменений в планах предприятия.
Если для реализации актуализированного плана ДДС недостает денежных средств, финансовая служба разрабатывает для руководства предприятия проекты необходимых управленческих решений по сокращению расходов, привлечения заемных средств и т.п.
Автор: Андрей Лозенко